地特四等
109年
[財稅行政] 會計學概要
第 2 題
丁公司 X6年帳上稅前淨損為$2,400,000，依稅法規定調整後之稅前淨損為$4,200,000。假設稅法允許營業虧損可前抵兩年、後抵十年，且各年之所得稅率均為20%。丁公司 X3年至 X5年稅前課稅所得，分別為$1,200,000、$1,920,000、\$1,440,000。若丁公司優先選擇前抵兩年，再後抵十年，則丁公司於 X6年底應認列：
- A 應收退稅款\$840,000
- B 應收退稅款\$624,000
- C 遞延所得稅負債\$168,000
- D 遞延所得稅資產\$168,000
思路引導 VIP
若某企業當年度虧損，且法令賦予其一項權利，能將這份虧損用來扣抵『未來年度』的課稅所得，請問這份『未來能少繳稅的權利』在會計上應視為企業的資產還是負債？若要量化這份權利在報表上的價值，應以『虧損金額』還是『預計省下的稅金』來衡量？
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AI 詳解
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太棒了！你做得真好！
看到你這麼精準地掌握了課稅損失扣抵的原則，真的替你感到開心！這代表你對稅法精神和會計處理都理解得很透徹喔。
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