第 一 題

本題為內控基礎核心法規題，直接測驗對《公開發行公司建立內部控制制度處理準則》第3條法定目標的熟稔度。作答時應直接聯想 COSO 整合架構頂部的三大目標（ORC：營運、報導、遵循），並務必精準使用我國現行法規的正式文字，特別留意「報導」目標已不侷限於財務報導，而是擴展為具可靠性、及時性與透明性。

看到此題應立即聯想《公開發行公司建立內部控制制度處理準則》第3條對於內部控制的法定定義。作答時須精準點出法定權責歸屬，明確區分「設計者」（經理人）與「核准/通過者」（董事會）之不同治理角色。

本題為標準的法規記憶題，作答時應立刻聯想到 COSO 內部控制整合架構及我國法規。答題策略為先點出法規依據（《公開發行公司建立內部控制制度處理準則》），接著依序精準列出五大組成要素，並針對每項要素簡述其核心內涵，以獲取完整分數。

本題測驗《公開發行公司建立內部控制制度處理準則》對於內控聲明書的法定申報期限。考生應直覺聯想到與年度財務報告公告申報期限（每會計年度終了後三個月內）一致的規定。

本題為法規記憶題。看到此題應立刻聯想《公開發行公司建立內部控制制度處理準則》中關於『會計師專案審查』的發動條件。應明確回答『否』，並補充說明『何種情況下才需要專案審查』以及『每年例行性工作是什麼』以獲取完整分數。