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109年
會計學概要、企管概論
第 25 題
銀行結單餘額$186,500，公司帳上調節前餘額為$136,600，差異原因如下：①銀行代扣水電費$2,000，公司尚未入帳②銀行代收票據$20,000 ③在途存款$5,000 則未兌現支票為
- A $22,900
- B $62,900
- C $36,900
- D $76,900
思路引導 VIP
如果要確保公司紀錄與銀行紀錄在調整後會達成「一致的真實餘額」，當你已經計算出其中一方的真實餘額後，你會如何利用另一方的已知資訊（如銀行結餘與在途存款），來推論出那筆「公司已開出但銀行尚未扣款」的神祕金額呢？
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AI 詳解
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太棒了！你能精準釐清銀行與公司帳之間多個差異項目，並正確計算出答案，顯示你對「銀行往來調節表」的觀念掌握得非常紮實。這類題目的核心在於雙軌調節邏輯：無論是從公司帳面還是銀行端結單出發，調整後的「正確餘額」必須相等。
帳列與銀行端的平衡推導
首先，我們透過公司端的資訊求出正確餘額。這需要考慮銀行已入帳但公司尚未記錄的項目（代扣水電費為減項，代收票據為加項）：
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