司法三等申論題
110年
[檢察事務官財經實務組] 銀行實務
第 三 題
📖 題組：
二、某國的一家小型銀行在2021年6月底的簡化資產負債表如下：（單位：億元） 總資產 負債與股本 法定準備 RR 負債 Liability 超額準備 ER 活期存款 DD 銀行信用（BK） 10,000 活期儲蓄存款（SD） 8,030 放款 Loan 央行短期擔保融通 70 投資（S） 500 股東權益 500 該銀行在 6 月底的財務結構中，負債/股東權益 = 2000%。該國金管會規定放款的信用風險係數為 0.7，投資的市場風險係數為 0.8。該國央行規定的活存與活儲法定準備比率分別為 ρ_d = 5%與 ρ_s = 2%，法定流動準備比率為 ρ_l = 10%。試計算下列問題：
二、某國的一家小型銀行在2021年6月底的簡化資產負債表如下：（單位：億元） 總資產 負債與股本 法定準備 RR 負債 Liability 超額準備 ER 活期存款 DD 銀行信用（BK） 10,000 活期儲蓄存款（SD） 8,030 放款 Loan 央行短期擔保融通 70 投資（S） 500 股東權益 500 該銀行在 6 月底的財務結構中，負債/股東權益 = 2000%。該國金管會規定放款的信用風險係數為 0.7，投資的市場風險係數為 0.8。該國央行規定的活存與活儲法定準備比率分別為 ρ_d = 5%與 ρ_s = 2%，法定流動準備比率為 ρ_l = 10%。試計算下列問題：
📝 此題為申論題，共 3 小題
小題 (三)
該銀行持有的非借入準備與自由準備餘額？（8 分）
思路引導 VIP
本題重點在於運用「資產＝負債＋股東權益」的會計恆等式推導出存款餘額與總準備金額。接著需熟悉準備金的各項定義：總準備金(R)＝法定準備(RR)＋超額準備(ER)、非借入準備(NBR)＝總準備(R)－借入準備(BR)、自由準備(FR)＝超額準備(ER)－借入準備(BR)。
小題 (一)
該銀行持有的實際準備與超額準備為何？（7 分）
思路引導 VIP
本題測驗資產負債表恆等式及準備金制度。解題關鍵在於利用『負債/股東權益=2000%』推導出總負債與總資產，再利用『總資產=準備金+銀行信用』計算實際準備，最後扣除依活存與活儲計算出的法定準備即得超額準備。
小題 (二)
該銀行的風險性資產總額與資本適足性？（10 分）
思路引導 VIP
本題測驗資本適足率（CAR）的計算。首先須利用「負債/股東權益」推算出負債與資產總額，接著透過資產負債表恆等式求出放款金額，最後代入各項資產的風險係數求出風險性資產總額，並以自有資本除以風險性資產總額得出資本適足率。