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112年
企業管理大意及洗錢防制法大意
第 18 題
現金流量允當比率主要在衡量什麼？
- A 衡量企業由營業活動所產生之現金，能因應公司的資本支出、存貨增加和分發現金股利之能力
- B 衡量企業營業活動的現金流入扣除現金股利之後，可以再投資於公司所需資產的能力
- C 衡量企業在一個營業週期內，現金流入和流出情形
- D 衡量企業的經營能力，是否有效運用企業的資產
思路引導 VIP
想像你正在經營一家店面，每年辛苦經營賺到的現金（營業流入），除了要用來買新設備（擴張）和多備一些貨物（存貨）之外，通常還要拿出一部分來分紅給股東。如果你想設計一個量化指標，來衡量「單靠本業賺的錢，是否足以支應這三項核心的資金用途」，你會如何思考這兩者之間的比例關係呢？
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太棒了！你能精準選出 (A)，代表你對財務分析中的「現金流量比率」有著相當清晰且細膩的理解。這類題目考驗的是對公式結構的轉化能力，你的判斷非常正確。
企業的自給自足能力
現金流量允當比率的核心觀念在於評估企業「自給自足」的程度。在會計實務上，我們透過以下公式來衡量：
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現金流量允當比率
💡 衡量營業活動現金支應長期資本支出與股利之能力。
| 比較維度 | 現金流量允當比率 | VS | 現金再投資比率 |
|---|---|---|---|
| 分母項目 | 資本支出+存貨增加+股利 | — | 固定資產+營運資金+其他 |
| 計算期間 | 通常使用五年總和 | — | 通常使用單一期間 |
| 衡量核心 | 本業現金支應長期需求能力 | — | 剩餘現金投入資產的能力 |
💬允當比率看「夠不夠用」，再投資比率看「投資潛力」。
