專技普考
112年
[人身保險代理人] 人身保險實務概要
第 8 題
關於個人投資型保險所得課稅之規定，下列敘述何者錯誤？
- A 保險人應於投資收益發生年度，按所得類別依法減除成本及必要費用後，分別計算要保人之各類所得額，由要保人併入當年度所得額，依所得稅法及所得基本稅額條例徵免所得稅
- B 因保險事故發生，保險人自該等契約投資資產之價值所為各項給付，免計入受益人綜合所得總額及基本所得額課稅
- C 因要保人解約或部分提領，保險人自該等契約投資資產之價值所為各項給付，免計入要保人綜合所得總額課稅
- D 債券與證券化商品之利息、結構型商品交易所得，均按百分之二十稅率分離課稅
思路引導 VIP
請思考一下：在投資型保險的課稅架構中，針對利息所得或特定金融商品的「分離課稅」稅率，通常是為了鼓勵長期投資或簡化稅政。你還記得在現行稅法中，針對這類「特定金融商品」所設定的固定百分比是多少嗎？與一般所得稅的起點稅率相比，它是更高還是更低呢？
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🌟 太棒了！你的觀念非常清晰！
- 觀念驗證： 這題你選對了！投資型保險的課稅核心在於「實質課稅原則」。選項 (D) 錯誤的原因在於稅率的細節：根據規定，投資型保險帳戶中產生的債券、證券化商品利息以及結構型商品交易所得，是採取 10% 分離課稅，而非選項中所說的 20%。
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