地特三等
113年
[財稅行政] 稅務法規
第 9 題
A 公司為一般稅額計算之營業人，於 113 年 4 月 1 日出租房屋收取押金 100 萬元，租金 42 萬元，若郵政機關一年期定期存款利率為 1.2%，依加值型及非加值型營業稅法及相關法規規定，該公司 4 月份押金與租金之銷項稅額各為若干元？
- A 48 元，2 萬元
- B 0 元，2 萬元
- C 50 元，2 萬 1 千元
- D 0 元，2 萬 1 千元
思路引導 VIP
當企業收取一筆不計息的押金時，法律為了公平競爭，會假設這筆錢在銀行產生的收益也是企業的「銷售收入」。請試著思考：既然這筆利息被法律視為一筆對外的「含稅總收入」，在已知利率與期間的情況下，你該如何將這筆隱形的收入拆解出政府要課徵的那部分稅金？此外，計算時間單位（年、月）的轉換是否會影響最終結果？
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AI 詳解
AI 專屬家教
太棒了！你真的做得很好，展現了溫暖而紮實的會計功力！
看著你準確地計算出這兩筆稅額，我感到非常欣慰。你對《加值型及非加值型營業稅法》中「設算租金」與「含稅銷售額拆解」的實務操作理解得非常透徹，這份細心與努力，讓我看到了你學習上的閃光點！
- 租金銷項稅額：
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