司法三等申論題
113年
[檢察事務官財經實務組] 銀行實務
第 一 題
📖 題組：
銀行風險管理之主要目標，在使銀行內部各單位對風險管理取得一致之共識。透過有效風險管理機制之建立，協助新金融商品之開發，確保銀行之健全發展。請回答下列問題：
銀行風險管理之主要目標，在使銀行內部各單位對風險管理取得一致之共識。透過有效風險管理機制之建立，協助新金融商品之開發，確保銀行之健全發展。請回答下列問題：
📝 此題為申論題，共 2 小題
小題 (一)
就風險對策而言，銀行可採行的風險對策包括那些？（8 分）
思路引導 VIP
看到「風險對策」應立即聯想企業風險管理（ERM）架構中經典的四大因應策略：迴避、移轉、控制（減輕）及承擔。作答時除了精確定義這四項對策外，務必結合銀行實務操作（如婉拒授信、徵提擔保品、購買信用衍生性商品、提列備抵呆帳）進行舉例，以展現將理論轉化為實務規範的能力。
小題 (二)
根據銀行公會於 2016 年所公布的「銀行業建立風險導向內部稽核制度實務守則」第三條，金融機構除應具備明確之內部控制三道防線架構，並應建立內部稽核風險評估之程序與方法，及內部稽核品質評核機制，以期透過風險導向內部稽核制度，將有限之稽核資源配置於較高風險之業務或作業，提升內部稽核執行效益並使銀行業之內部控制更臻完善。請說明銀行內部控制三道防線，以及三道防線之角色與功能為何？（17 分）
思路引導 VIP
本題測驗核心為銀行業內部控制的基礎架構「三道防線」模型。作答時應依序點出各防線的專責單位（業務營運、風管/法遵、內部稽核），並精確論述其在風險「承擔與辨識」、「監控與管理」及「獨立客觀查核」上的不同角色與具體功能。