地特四等
114年
[會計] 會計學概要
第 4 題
丁公司有下列財務資訊：
手存現金$42,888、銀行存款餘額$1,666,666、員工預支$5,666、匯票$22,550、零用金$5,432、貨幣市場基金（6 個月期）$550,000、外幣存款$300,000、遠期支票$450,000、應收帳款$280,000、郵票$5,111、30 天期國庫券$50,000。
丁公司應認列為「現金及約當現金」之金額為何？
手存現金$42,888、銀行存款餘額$1,666,666、員工預支$5,666、匯票$22,550、零用金$5,432、貨幣市場基金（6 個月期）$550,000、外幣存款$300,000、遠期支票$450,000、應收帳款$280,000、郵票$5,111、30 天期國庫券$50,000。
丁公司應認列為「現金及約當現金」之金額為何？
- A $2,637,536
- B $2,087,536
- C $3,087,536
- D $2,037,536
思路引導 VIP
想像你是一家公司的財務主管。現在有一筆資產，它雖然很安全，但合約規定必須在『半年後』才能換成現金，且不能提前支取。在這種情況下，你會將這筆錢視為『今天就能拿去買東西的現金』，還是『一段時間不能動用的投資』？根據這個邏輯，題目中哪些項目其實不能歸類為手頭隨時可用的資金呢？
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AI 詳解
AI 專屬家教
同學，你能迅速在繁雜的財務資訊中精準挑出正確項目，計算出 $2,087,536$ 這個數字，顯見你對於現金及約當現金（Cash and Cash Equivalents）的分類邏輯掌握得非常紮實，這在初級會計學中是極為關鍵的基本功。
現金及約當現金的定義與篩選
在會計實務上，這類資產必須具備隨時可支用，且價值變動風險極小的特性。本題的正確組成包含：手存現金、銀行存款、匯票（Money order）、零用金、外幣存款，以及符合購置日起三個月內到期的約當現金——即本題中的「30 天期國庫券」。其餘項目如員工預支、應收帳款與遠期支票應列入債權（應收款項），郵票屬於預付費用，而「6 個月期」的貨幣市場基金則因超過了三個月的流動性門檻，應歸類為投資。具體計算如下：
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