高考申論題
114年
[經建行政] 公共經濟學
第 四 題
假設市場對香菸的需求曲線是：Q=120-P，供給曲線是：Q=0.5P，其中 P 是每包香煙的價格，單位是元；Q 是數量，單位是百萬包。政府若對每包香菸課稅 15 元，請問課稅後的均衡交易量是多少？買方與賣方的租稅歸宿分別多少？稅收及超額負擔是多少？（20 分）
📝 此題為申論題
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面對從量稅計算題，首先應將供需函數轉換為以價格 $P$ 為主體的反需求與反供給函數 $P(Q)$。接著，利用『價格楔子（Price Wedge）』的概念，即買方支付價格 $P_d$ 減去賣方收取價格 $P_s$ 等於單位稅額 $t$（$P_d - P_s = t$），即可聯立解出課稅後的均衡數量 $Q_t$，並依此推導稅收歸宿、總稅收與超額負擔（絕對損失）的幾何面積。
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【解題關鍵】利用反需求與反供給函數建立課稅後的價格楔子（Price Wedge）模型：$P_d - P_s = t$，藉以解出新均衡數量與價格分配。 【解答】 計算：
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租稅歸宿與超額負擔
💡 利用價格楔子模型分析從量稅對均衡量、租稅分配及效率之影響。
🔗 租稅影響分析四步驟
- 1 反函數轉換 — 將 Q=f(P) 改寫為 P=f(Q) 以利觀察價格
- 2 建立楔子模型 — 設定 $P_d - P_s = t$ 並求出課稅後交易量 $Q_t$
- 3 決定價格歸宿 — 將 $Q_t$ 代入反函數，求出買方付價與賣方實收
- 4 福利損失評估 — 計算稅收總額與哈柏格三角形之死重損失
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🔄 延伸學習：延伸學習：當需求或供給為完全無彈性時，租稅歸宿的極端變化。
