專技普考
114年
[記帳士] 會計學概要
第 6 題
甲公司於 X4 年 3 月 1 日取得 3 個月到期的附息票據一張，面額$80,000，利率 5%。5 月 1 日因公司急需現金，故持該票據以 10%的貼現率向銀行貼現。甲公司的貼現損失為何？
- A $342
- B $333
- C $667
- D $675
思路引導 VIP
若要判斷這筆貼現交易到底是賺還是賠，我們需要比較兩個數字：一個是「如果不貼現，這張票據在當天原本應有的價值」；另一個是「貼現後，銀行實際交給我們的現金」。你能試著推導出，這兩個數值分別受到哪些時間段（持有期與剩餘期）以及哪種利率的影響嗎？
應收票據貼現損益
💡 貼現損益為貼現日「帳面價值」與「實收現金」之差額。
🔗 票據貼現損失計算四部曲
- 1 求到期值 — 面額 × (1 + 票面利率 × 總期間)
- 2 求貼現息 — 到期值 × 貼現率 × 貼現剩餘期間
- 3 求實收現金 — 到期值 - 貼現息
- 4 求貼現損益 — 實收現金 - 貼現日帳面價值
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🔄 延伸學習：延伸學習：若為無息票據，則票面利率為0，到期值等於面額。
