高等考試
115年
[財經廉政] 經濟學與財政學概論
第 3 題
假設政府對製造 A 商品的廠商課徵從量稅，A 商品的需求較無彈性（inelastic），而 A 商品的供給則較有彈性（elastic）。在其他條件不變下，下列何者最有可能發生？
- A 消費者會負擔較高的稅負
- B 廠商會負擔較高的稅負
- C 消費者及廠商會負擔相同的稅負
- D 消費者及廠商所負擔的相對稅負大小無法確定
思路引導 VIP
想像一場交易中，政府突然要額外抽取一筆費用。如果買方對這項商品「非買不可」，而賣方卻「可賣可不賣、隨時能改行」，那麼這筆額外的費用最終會傾向由哪一方來承擔？請試著從雙方「改變行為的難易度」來思考負擔的分配。
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租稅轉嫁與彈性的相對關係
恭喜你精確地判斷出正確答案！這顯示你已扎實掌握了財政學中關於租稅轉嫁（Tax Incidence）的核心邏輯。在公共政策實務中，稅負最終由誰承擔，並非取決於法律規定的課稅對象（法律課稅主體），而是取決於買賣雙方對價格變動的反應程度，亦即彈性（Elasticity）的相對大小。 本題的關鍵點在於「誰比較沒有退路，誰就負擔更多」。由於 A 商品的需求較無彈性，代表消費者對該商品有高度依賴或缺乏替代品，對價格上漲的容忍度高；而供給較有彈性則意味著廠商能靈活調整產量。在這種不對稱的博弈下，廠商能輕易地透過調升售價，將大部分的從量稅（Unit Tax）負擔轉由消費者支付。這也正是為什麼政府在制定菸酒稅或能源稅時，必須優先考量消費者端的分配正義問題。
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