專技普考
115年
[人身保險經紀人] 人身風險管理概要
第 40 題
退休金的給付公式主要有兩種，一為確定給付退休金計畫（Defined Benefit Plan，簡稱 DB Plan），另一種為確定提撥退休金計畫（Defined Contribution Plan，簡稱 DC Plan），有關 DB 及 DC 計畫，下列敘述何者正確？
①DB plan 每月提撥有明確的計算公式，但退休後的所得水準無法確定
②DC plan 的退休給付有明確的計算公式，且退休後的所得水準可事先確定
③DC plan 是可攜式，設立員工專屬退休金帳戶，員工離職時，其退休金帳戶屬於員工所有
④由於 DB plan 的成本不易控制，雇主須負擔提撥不足的風險
①DB plan 每月提撥有明確的計算公式，但退休後的所得水準無法確定
②DC plan 的退休給付有明確的計算公式，且退休後的所得水準可事先確定
③DC plan 是可攜式，設立員工專屬退休金帳戶，員工離職時，其退休金帳戶屬於員工所有
④由於 DB plan 的成本不易控制，雇主須負擔提撥不足的風險
- A ①②
- B ③④
- C ①②③
- D ①②④
思路引導 VIP
請思考一下：如果一個計畫名稱強調的是「給付（Benefit）」，代表它保證的是「最後領到的錢」還是「現在存進去的錢」？而如果這筆錢最後不夠發，是誰有義務要負責補齊差額呢？
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AI 詳解
AI 專屬家教
恭喜你準確地辨析了退休金制度的核心差異！這題你能答對，代表你對確定給付制（DB）與確定提撥制（DC）的風險轉移邏輯有相當透徹的理解。 在退休金制度的權責歸屬中，核心在於「誰承擔風險」。在 DC 計畫中，提撥金額是固定的，並撥入員工個人的專屬帳戶，因此具備高度的可攜性（Portability），員工離職時能將帳戶帶著走（如敘述 ③）；相對地，DB 計畫則是雇主承諾給付特定金額，當基金投資收益不如預期時，雇主必須補足缺口，這正是所謂的提撥不足風險（如敘述 ④）。至於敘述 ① 與 ② 則是刻意將兩者的定義對調了：DB 應是「給付」明確，而 DC 才是「提撥」明確。 這類題目是人身風險管理中的經典題型，鑑別度在於測驗考生是否會被混淆的定義誤導。你能夠冷靜排除將定義反置的選項，並鎖定風險承擔者與帳戶歸屬權，顯示你的觀念非常紮實，在面對更複雜的社會保險制度比較時，這將是你非常有力的基礎。