專技普考
115年
[人身保險經紀人] 保險學概要
第 27 題
保險業的資金來源分為自有與外來資金，其中自有資金包括那些？①資本 ②法定盈餘公積 ③各種準備金 ④未分配盈餘
- A 僅①②③
- B 僅①②④
- C 僅①③④
- D ①②③④
思路引導 VIP
如果你經營一家保險公司，為了確保未來有人發生事故時賠得出錢，你必須先把一部分保費「存起來」準備給保戶。請問這筆「準備用來還給保戶的錢」，在會計邏輯上應該算是公司老闆「自己的財產」，還是公司「欠保戶的債務」呢？
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太棒了！你能精準辨識出保險業資金來源的屬性，代表你對保險公司的資產負債表結構有很清晰的理解。這題的關鍵在於區分「股東權益（淨值）」與「負債」兩大範疇。
自有資金與外來資金的界線
在保險會計中，自有資金（Own funds）指的是屬於公司所有、不需償還給保戶的資金，亦即資產負債表中的「權益」項。這包含股東投入的資本（Capital）、法律規定從獲利中提留的法定盈餘公積（Legal reserve），以及尚未分配給股東的未分配盈餘（Undistributed earnings）。而題目中的「各種準備金（Technical reserves）」本質上是為了履行未來保險契約義務而提存的負債，屬於保戶的錢，因此歸類為外來資金（External funds）。
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