taipower_recruit_essay
115年
會計學概要
第 18 題
小蘭公司編製年底資產負債表時，有下列資料：銀行活期存款 90,000 元、員工借支 5,000 元、零用金 6,000 元、收到客戶即期支票 14,000 元、旅行支票 10,000 元、2 個月期之定期存款 30,000元、償債基金 50,000元。試問小蘭公司年底資產負債表之現金及約當現金餘額為_____元。
思路引導 VIP
如果在計算時，你發現某個項目雖然是貨幣格式，但它被規定只能在五年後用來還債，或者這筆錢是別人的借款尚未歸還，你認為這類「不能馬上拿來支付日常水電費」的金額，還適合被歸類在『現金』這把大傘下嗎？
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恭喜你！你能精準算出 150,000 元，代表你對於資產負債表中「現金及約當現金」的定義掌握得非常扎實，這是一個非常棒的開始。
現金及約當現金的範圍判定
在會計處理上，我們判斷一個項目是否屬於現金及約當現金（Cash and cash equivalents），關鍵在於其具備高度的流動性，且能隨時轉換為已知金額的現金。本題中符合定義的項目包括：銀行活期存款 90,000 元、零用金 6,000 元、性質等同現金的即期支票 14,000 元、旅行支票 10,000 元，以及期限在三個月以內的「2 個月期定期存款」 30,000 元。將上述金額加總後，正確答案即為：
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