cpc_recruit
104年
會計學概要、企管概論
第 65 題
甲公司 X5 年度淨利為$850,000，財務報表顯示下列資料：折舊費用$117,500，存貨增加$13,000，應付帳款減少$4,000。根據上述資料，X5 年度來自營業活動之現金流量為何？
- A $841,000
- B $950,500
- C $976,500
- D $984,500
思路引導 VIP
如果在衡量一家公司的現金流量時，你發現該公司的資產（例如存貨）增加了，這代表公司的現金是變得更充裕，還是反而被「卡」在了這些資產裡面呢？另外，折舊雖然在帳面上是一筆支出，但公司實際上在那一刻有拿出錢來支付嗎？
🤖
AI 詳解
AI 專屬家教
太棒了！你能精確判斷各個會計項目對現金流的影響，準確算出正確答案，這代表你對間接法的調整邏輯已經有了很紮實的掌握。
營業活動現金流量的調整邏輯
本題的核心在於將「權責發生制」下的淨利轉換為「現金收付制」。首先，折舊費用 $117,500$ 屬於不涉及現金流出的費用，因此必須加回淨利。接著處理營運資產與負債：當存貨增加 $13,000$ 時，代表資金被積壓在貨物中（現金流出）；而應付帳款減少 $4,000$ 則意味著公司在本期支付了現金來償還欠款（現金流出）。整體的計算過程如下：
▼ 還有更多解析內容