地特四等
109年
[會計] 審計學概要
第 3 題
會計師如懷疑客戶為疑似洗錢交易時，依法應向那一機關（組織）申報？
- A 金融監督管理委員會
- B 法務部調查局
- C 客戶所在地檢察署
- D 國際防制洗錢組織艾格蒙聯盟（Egmont Group of Financial Intelligence Units）
思路引導 VIP
若你發現一項可疑的資金流向可能涉及刑事犯罪，你需要尋找一個同時具備『情資彙整』與『司法調查職權』的行政機關。請思考：在政府體系中，哪一個單位專責於國家安全情資以及重大經濟犯罪的偵查，並扮演全國『洗錢防制中心』的角色？
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依據洗錢防制法第13條規定，金融機構及指定之非金融事業或人員對疑似犯第十九條、第二十條之罪之交易，應向法務部調查局申報；其交易未完成者，亦同。會計師即屬於指定之非金融事業或人員，因此當會計師懷疑客戶有疑似洗錢交易時，依法應向法務部調查局提出申報，故本題正確選項為B。