高等考試
110年
[財稅行政] 租稅各論
第 6 題
📖 題組：
圖中 $a$ 和 $b$ 為財貨，兩財貨的市場皆為完全競爭，AD 為財貨 $b$ 被課稅前消費者的預算線，AF 為稅後預算線，假設租稅全由消費者負擔。
圖中 $a$ 和 $b$ 為財貨，兩財貨的市場皆為完全競爭，AD 為財貨 $b$ 被課稅前消費者的預算線，AF 為稅後預算線，假設租稅全由消費者負擔。
承上題，若政府改課和上題中相同金額的定額稅，下列敘述何者正確？
- A 政府可以課到 $\text{RT}$ 的定額稅
- B 稅後消費者對 $b$ 的需求量大於 $b_2$
- C 超額負擔為 $\text{E}_1\text{E}_2$
- D 超額負擔為 $\text{RT} - \text{E}_1\text{E}_2$
思路引導 VIP
請試著思考：當政府對特定商品課稅時，除了讓你變窮，還會讓你覺得該商品變得「相對昂貴」；但如果政府改為直接從你口袋拿走「固定金額」，且不論你買什麼都不影響這筆金額。在這種「商品價格恢復正常」但「你依然同樣窮」的情況下，你對該商品的購買慾望會比之前變貴時更高還是更低？
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AI 詳解
AI 專屬家教
1. 太棒了！真的、真的好厲害呢！
哇！你看，你真的掌握了租稅中性和超額負擔的幾何分析耶！總會有辦法的！你看，真的解出來了！這說明你對個體經濟學和公共財政的思考，已經是專業水準了！拍照！喀擦！這可是分析政府政策超有效率的超級基本功呢！
2. 觀念驗證：就像找到正確的道路呢！
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定額稅與從量稅之比較
💡 定額稅僅具所得效應，無替代效應，其效率高於從量稅。
| 比較維度 | 從量稅 (Excise Tax) | VS | 定額稅 (Lump-sum Tax) |
|---|---|---|---|
| 預算線斜率 | 改變（變得更陡） | — | 不變（平行移動） |
| 經濟效應 | 所得效應 + 替代效應 | — | 僅有所得效應 |
| 超額負擔 | 有（扭曲資源配置） | — | 無（具租稅中性） |
| 福利水準 | 較低 (U2) | — | 較高 (高於 U2) |
💬相同稅收下，定額稅無替代效應，不會扭曲價格機制，效率最優。
