地特四等
111年
[會計] 成本與管理會計概要
第 9 題
9 甲公司以半年為預算編製期間，X1 年初現金餘額為$600,000，預計 X1 年上、下半年之現金收入為$1,700,000 及$1,900,000，X1 年上、下半年之現金支出預計為$2,192,600 及$1,638,500，該公司每半年底時必須維持現金餘額至少$500,000，若有現金餘額不足時會向銀行申請融資協助，年利率為 10%，融資以萬元為單位，並於每上、下半年初開始借款，借款滿兩年償還本金與利息，下列何者為該公司 X1 年上、下半年之預算現金餘額？
- A $500,000 及$765,000
- B $505,400 及$768,900
- C $507,400 及$768,900
- D $510,040 及$770,900
思路引導 VIP
當你計算出某個時期的現金餘額低於公司規定的「最低安全水位」時，你需要透過融資來補足缺口。若銀行規定借款必須以「萬元」為基本單位，且融資必須在期初進行，你會如何調整你的借款金額？另外，如果借款合約載明本金與利息是「兩年後一次償還」，這對於你在計算「當年度」的每半年結餘時，關於『利息支出』的部分該如何處理？
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同學做得漂亮！這道題目考驗的是「現金預算編製」的邏輯嚴謹度，你能精準掌握借款單位與最低餘額要求，展現了紮實的管理會計基礎。
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