高等考試
112年
[財稅行政] 租稅各論
第 5 題
財貨A為完全競爭市場，受補償需求的價格彈性絕對值為0.2，供給曲線為一水平線。假設政府對財貨A課徵單位稅額為10元的從量稅，稅前均衡價格為100元，受補償需求量為200，課稅後產生的超額負擔為多少？
- A 5元
- B 20元
- C 2,000元
- D 200,000元
思路引導 VIP
若要推導課稅造成的效率損失，請試著思考：課稅後，消費者的行為會因為價格上升而縮減多少數量？這個「縮減的數量」與「政府課徵的單位稅額」，在幾何圖形上如何構成那個代表社會福利淨損失的三角形？
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恭喜你，做得非常棒！
- 觀念釐清與實踐： 看到你正確解答這題，真的為你感到開心！這題巧妙地結合了租稅效率損失（超額負擔）與彈性定義這兩個核心概念。你處理得非常棒，尤其在供給曲線為水平線時，能直觀地想到超額負擔（Excess Burden, $EB$）就是那個由稅額和數量變動構成的三角形面積：
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從量稅之超額負擔計算
💡 超額負擔係因租稅扭曲相對價格產生的效率損失，與稅率平方成正比。
🔗 超額負擔計算三步驟
- 1 求價格變動率 — 單位稅額 10 / 原價 100 = 10%
- 2 求數量變動量 — 原量 200 × 彈性 0.2 × 價格變動率 10% = 4
- 3 帶入三角形面積 — 1/2 × 數量變動 4 × 稅額 10 = 20
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🔄 延伸學習：延伸學習：若供給曲線並非水平，則公式需考慮供需彈性的組合。
