專技普考
112年
[人身保險經紀人] 人身保險行銷概要
第 20 題
下列有關「地下保單」的敘述，何者錯誤？
- A 根據保險法第 167 條之 1 規定，凡違法銷售者，依法可處 3 年以下有期徒刑，得併科新臺幣 300 萬元以上、2,000 萬元以下罰金
- B 地下保單的公司註冊地雖然在海外，但還是受到臺灣保險法令規範，也就是說，金融監督管理委員會協助及維護消費者的權益
- C 投保地下保單所支付的保費無法做為所得稅列舉扣除額
- D 地下保單的死亡保險金、即使已指定受益人，也不適用保險法有關死亡給付不得做為被保險人遺產規定
思路引導 VIP
請試著思考：如果一家公司既不在台灣設立分公司，也沒有向台灣政府申請營業許可，當這家公司與客戶發生糾紛時，台灣的政府部門（如金管會）有法源依據或權力去強制要求這家遠在海外的公司負起賠償責任嗎？
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恭喜你準確地辨識出「地下保單」（Unauthorized Foreign Insurance）的核心風險！這類保單是指未經主管機關核准、由外國保險公司在台非法銷售的契約。既然是非法銷售，自然無法受到臺灣保險法令的完整規範。因此，選項 (B) 提到金融監督管理委員會（FSC）會協助維護權益是錯誤的，一旦發生理賠糾紛，消費者往往求助無門，無法享有國內保險安定基金的保障。
地下保單的法律與稅務限制
在法律層面上，你對法規的細節掌握得很好。根據保險法第 167 條之 1，非法招攬地下保單不僅面臨刑責，還得併科新臺幣 300 萬元以上、2,000 萬元以下的罰金。而在稅務實務中，由於這類契約不具備合法的保險身分，其保費無法申報為所得稅列舉扣除額（Income Tax Deduction）；更關鍵的是，其身故給付會被納入**遺產總額（Gross Estate）**課稅，無法享有保險法中有關死亡給付不計入遺產的租稅優惠。
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