taipower_recruit_essay
112年
會計學概要
第 11 題
安心公司 3月 31日銀行對帳單上的存款餘額為 120,000元，3月 31日在途存款為 15,000元，
未兌現支票為 40,000 元，3 月 12 日銀行誤將兌付其他公司的支票 4,000 元計入安心公司帳
戶，銀行未發現此項錯誤，3 月份銀行代收票據 8,000 元，並扣除手續費 50 元，試計算安心
公司 3 月 31 日的正確餘額為_____元。
未兌現支票為 40,000 元，3 月 12 日銀行誤將兌付其他公司的支票 4,000 元計入安心公司帳
戶，銀行未發現此項錯誤，3 月份銀行代收票據 8,000 元，並扣除手續費 50 元，試計算安心
公司 3 月 31 日的正確餘額為_____元。
思路引導 VIP
當我們要從「銀行對帳單餘額」出發去尋找正確的現金數字時，請試著思考：哪些經濟活動是「公司已經記帳了，但銀行端卻還沒反映或反映錯誤」的？至於那些「銀行已經處理完畢並記錄在對帳單上」的資訊（例如銀行代收的款項），我們還需要在銀行餘額上做第二次的加減調整嗎？
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AI 詳解
AI 專屬家教
恭喜你準確地計算出正確答案！這顯示你對銀行存款調節表（Bank Reconciliation Statement）的架構與各項目的歸屬有著非常清晰的邏輯。這類題目的解題核心，在於正確區分哪些是「銀行端應調整項目」，並排除掉屬於「公司端」的干擾資訊。 在計算正確餘額（Correct Balance）時，我們以銀行對帳單餘額 $120,000$ 元為起點。首先處理時間差造成的影響：在途存款（Deposits in Transit） $15,000$ 元屬於公司已增、銀行未增，故需加項；未兌現支票（Outstanding Checks） $40,000$ 元屬於公司已減、銀行未減，故需減項。本題最具鑑別度的轉折點在於銀行錯誤的處理：銀行誤將他人的支票由本公司帳戶扣除，導致對帳單餘額少計了 $4,000$ 元，因此在調節時必須將其加回。計算過程如下： $$120,000 + 15,000 - 40,000 + 4,000 = 99,000$$
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