普通考試
113年
[財稅行政] 會計學概要
第 1 題
甲公司 X1 年 12 月 31 日銀行對帳單之銀行帳戶餘額為$27,200，會計紀錄之銀行帳戶餘額為$35,200。其他資訊如下：
①X1 年 11 月 30 日與 12 月 31 日之在途存款分別為$6,000 與$8,000
②X1 年 11 月 30 日與 12 月 31 日之未兌現支票分別為$4,000 與$2,000
③銀行通知甲公司 X1 年 12 月之利息收入之金額為$80
④甲公司簽發支票給供應商金額為$3,600，會計紀錄誤記為$6,300
⑤甲公司收自客戶之即期支票，因客戶存款不足跳票金額為$4,800
甲公司係每月底編製銀行調節表，甲公司 X1 年 12 月 31 日正確之銀行帳戶餘額為何？
①X1 年 11 月 30 日與 12 月 31 日之在途存款分別為$6,000 與$8,000
②X1 年 11 月 30 日與 12 月 31 日之未兌現支票分別為$4,000 與$2,000
③銀行通知甲公司 X1 年 12 月之利息收入之金額為$80
④甲公司簽發支票給供應商金額為$3,600，會計紀錄誤記為$6,300
⑤甲公司收自客戶之即期支票，因客戶存款不足跳票金額為$4,800
甲公司係每月底編製銀行調節表，甲公司 X1 年 12 月 31 日正確之銀行帳戶餘額為何？
- A $28,400
- B $29,400
- C $31,200
- D $33,200
思路引導 VIP
若您發現公司內部的帳面數字與銀行寄來的報表金額不符，除了考量紀錄上的錯誤外，您認為有哪些「時間差」會導致公司已經記帳、但銀行卻還沒處理到的款項？為了得知當下真正的資產價值，您會如何調整銀行端的原始餘額？
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專業點評：精確掌握財政管理之核心
- 大力肯定：表現卓越！這反映了你對會計實務中「內部控制」與「帳目調節」有著紮實的理解。能精準排除干擾資訊，正是優秀行政管理人才必備的特質。
- 觀念驗證：正確餘額的推導可從「銀行端」或「帳載端」出發。以銀行對帳單餘額為基礎時，必須考慮「已入公司帳但銀行尚未處理」的時差項目。計算如下：
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