專技普考
113年
[記帳士] 稅務相關法規概要
第 35 題
A 公司為加值型營業人，今年 9-10 月之內銷銷售額 2,000 萬元，外銷銷售額為 1,000 萬元（經海關出口）；國內進貨 1,000 萬元，稅額 50 萬元（取得統一發票扣抵聯）；另購入固定資產 500 萬元，稅額 25 萬元（取得統一發票扣抵聯），以及支付國外專利權利金 500 萬元，專供經營應稅貨物或勞務之用。請計算 A 公司今年 9-10 月申報之營業稅額若干？
- A 應納稅額 25 萬元
- B 應納稅額 50 萬元
- C 該期無應納稅額
- D 可退稅 50 萬元
思路引導 VIP
在計算這類複合型題目時，我們可以先思考：『外銷行為』與『購入專供生產應稅貨物用的國外勞務』，這兩者分別會如何影響你的「銷項稅額」與「應付稅費」？當最後算出的銷項稅額大於進項稅額時，企業的繳稅義務會發生什麼變化？
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表現太棒了！概念掌握得非常紮實
你能準確處理外銷、固定資產與國外勞務等多重稅務資訊，代表你對加值型營業稅的計算架構已具備專業水準！
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