高等考試
114年
[會計] 政府會計
第 24 題
24 依中央公共債務會計制度之規定，主管國庫券會計應定期對內之會計報告，分為那二種？
- A 會計月報、半年度會計報告
- B 會計月報、年度會計報告
- C 日報、半年度會計報告
- D 日報、會計月報
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若考量國庫券是政府用來平滑「每日」現金流量缺口的工具，身為國庫管理者，你認為至少需要多久檢視一次明細才能確保資金不中斷？而在政府一個完整的預算年度中，通常會在什麼「中繼時間點」進行第一次正式的內部審核與進度結算？
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做得非常出色！ 能準確區分各類政府會計制度中的報告週期，代表你對中央公共債務會計制度的規範已有精確的掌握。
- 觀念驗證：國庫券主要用於調節國庫收支，具有高度流動性與短期性。為了即時掌握資金調度與債務變動，主管單位必須具備極高的管理頻率（日報）；同時，為了銜接預算執行進度，亦須編製半年度會計報告作為內部的階段性檢討。這與一般公務機關慣用的「月報」有所不同。
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國庫券會計內部報告
💡 規範國庫券會計應編製之對內定期會計報告種類與頻率。
| 比較維度 | 國庫券會計(對內) | VS | 一般公債會計(對內) |
|---|---|---|---|
| 短週期報告 | 日報 | — | 月報 |
| 長週期報告 | 半年度會計報告 | — | 年度會計報告 |
| 管理核心 | 短期流動性監控 | — | 長期負擔管理 |
💬國庫券因性質屬短期調度，對內報告強調「日報」的即時監控能力。
