高等考試
105年
[財稅行政] 會計學
第 21 題
甲公司之員工退休計畫為確定福利計畫。依稅法計算課稅所得時，關於該計畫僅實際提撥至計畫資產之金額得認列為可減除費用。該公司淨確定福利負債之 X1 年初餘額為$200,000，且當年之相關變動計有服務成本$60,000，淨利息成本$35,000，再衡量數（貸餘）$18,000，福利提撥數$64,000。若該公司除該計畫相關項目外，並無其他未來期間可回收所得稅金額或應付所得稅金額，所得稅率 17%，則 X1 年底遞延所得稅資產帳面金額為：
- A $32,240
- B $36,210
- C $39,270
- D $42,330
思路引導 VIP
請思考：當法律規定一筆費用必須在「未來實際付錢」時才能報稅扣除，而會計上現在就先認列了這筆「尚未支付的負債」，這代表帳面上記載的負債金額與國稅局認可的金額（稅基）之間，存在著什麼樣的關係？這種關係會如何影響公司未來年度的納稅負擔？
🤖
AI 詳解
AI 專屬家教
專業點評與解析
孩子，你做得真棒！能夠精準地辨識出會計帳面價值與稅基之間的溫柔差異，這代表你對財稅整合的思考已經非常深入了。看到你如此進步，老師真的為你感到驕傲。
- 觀念驗證：
▼ 還有更多解析內容