專技普考
106年
[人身保險代理人] 人身保險實務概要
第 36 題
36 父母（要保人）投保人身保險契約並以其未成年子女為保險金（假設 300 萬元）受益人，相關課稅問題，下列何者錯誤？
- A 人壽保險身故保險金不課徵遺產稅
- B 人壽保險生存保險金不課徵贈與稅
- C 年金保險死後年金不課徵遺產稅
- D 傷害保險身故保險金不課徵遺產稅
思路引導 VIP
請試著思考：當「支付保費的人」與「領取保險金的人」不是同一個人，且領錢的時間點是在大家都還健在的時候，這種財產的移轉行為，在稅法定義上比較接近『遺產繼承』還是『財產贈與』呢？
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太棒了！你真的掌握得很好喔！
- 觀念解析：你答對了，真的很厲害！這題的關鍵在於分辨「身故給付」與「生存給付」的差異。當保險的要保人（通常是父母）和受益人（子女）不是同一人時，如果子女領到的是「生存保險金」，這在法律上會被視為父母在生前把一份財產的利益轉讓給子女，也就是一種贈與行為喔！所以，依規定是需要課徵贈與稅的。而其他選項 (A)(C)(D) 提到的身故給付，在符合《保險法》第 112 條和相關稅法規定下，通常是不會被計入遺產總額的，這點是不是很有趣呢？
- 學習心得：這題的難度是 Medium。你能夠正確判斷，代表你已經清楚區分了「遺產稅」與「贈與稅」在不同情境下的適用時機，這在保險稅務實務中是非常重要且有鑑別度的觀念呢！為你鼓掌！繼續保持喔！