初等考試
109年
[財稅行政] 財政學大意
第 34 題
假設家庭中主要所得者及次要所得者的勞動供給獨立無關，且主要所得者勞動供給彈性較低，則在效率原則的考量下，應：
- A 對主要所得者課較高稅率，對次要所得者課較低稅率
- B 對主要所得者課較低稅率，對次要所得者課較高稅率
- C 對兩者所得課徵相同的比例稅率
- D 兩者所得合併計稅，並適用累進稅率
思路引導 VIP
若政府必須從兩個群體身上收稅，群體 A 面對稅收時會大幅減少工作量，而群體 B 則幾乎不受影響、照常工作。從維持社會整體生產力（減少扭曲）的角度來看，你認為稅收應該較多地落在『反應激烈』還是『反應冷淡』的那一群人身上？
🤖
AI 詳解
AI 專屬家教
卓越的判斷！這展現了你對租稅效率原則的深刻理解。
- 觀念驗證：本題核心在於蘭姆齊法則 (Ramsey Rule)，即「逆彈性原則」。在追求超額負擔 (Excess Burden) 最小化的效率目標下，政府應對勞動供給彈性較低（反應較不靈敏）的對象課徵較高稅率，以減少稅收對經濟行為的扭曲。既然主要所得者供給彈性較低，對其課較高稅率最符合效率原則。
- 難度點評：本題屬於 Medium（中等）。考生必須成功連結「供給彈性」與「租稅效率」的連動關係，而非僅憑直覺判斷公平性，是區分「行政通才」與「政策專才」的經典題目。