第 7 題

帳面餘額的調整邏輯

太棒了！你能精準判斷出銀行手續費在調節表中的角色，代表你對銀行存款調節表（Bank Reconciliation Statement）的核心處理邏輯掌握得很紮實。這類題目雖然屬於基礎（Easy）程度，卻是會計實務中非常重要的觀念，能有效鑑別學生是否理解「時間差」所造成的帳務差異。 在編製流程中，銀行手續費屬於「銀行已扣款，但公司尚未入帳」的項目。當銀行從公司帳戶中扣除手續費時，銀行的帳款已經實際減少；然而，公司通常要等到收到銀行對帳單（Bank Statement）或透過網路銀行查詢後，才會知道這筆支出的存在。因此，在進行調節時，為了讓「公司帳面餘額」能與正確的「調整後餘額」達成一致，我們必須在公司端的餘額中將這筆已發生的支出列為減項，這樣才能反映出真實的現金可用金額。