專技普考
109年
[記帳士] 記帳相關法規概要
第 10 題
商業於申報營利事業所得稅時,若發現各項所得之計算與一般公認會計原則不符時,應如何處理?
- A 按所得稅會計處理方式,另作分錄記載
- B 平時依一般公認會計原則入帳,報稅時再依稅法規定作帳外調整,不影響帳面紀錄
- C 究應採一般公認會計原則或稅法規定處理,依個案商請主管稽徵機關輔導
- D 以上皆可,只要前後期一致
思路引導 VIP
當公司必須同時滿足「提供給股東看的財務報表（依會計準則）」以及「交給國稅局的課稅資料（依稅法）」這兩種規範不同、計算結果也不同的需求時，從效率與資料完整性的角度來看，我們應該傾向於修改原始的會計帳本，還是另外在申報書上進行差異調節？為什麼？
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