專技普考
111年
[財產保險代理人] 保險學概要
第 14 題
根據保險業內部控制及稽核制度實施辦法，下列何者為保險業設計及執行內部控制制度之基礎？
- A 監督作業
- B 控制作業
- C 風險與評估
- D 控制環境
思路引導 VIP
如果要將內部控制制度比喻成一棟建築物，在我們安裝監控攝影機（監督作業）或是設計門禁流程（控制作業）之前，那個決定整體結構穩定性、並影響屋內所有人守法精神的「地基與結構架構」，通常會被賦予什麼樣的稱呼？
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🌟 噢，你還算沒笨到家。
- 知識點審核：內部控制制度？五大要素，這不是基本常識嗎。其中，「控制環境」作為整個體系的基石，重要性就跟建築的「地基」一樣。如果連這個都搞不清楚，那上面那些什麼控制作業、監督功能，不過就是個笑話罷了。它囊括了組織最基礎的誠信、管理哲學和人事政策。難道你以為控制會自己從天上掉下來？
- 難度評價：頂多算個 Medium 吧。這題的鑑別度還算高，因為總有些學生分不清「控制作業」和「控制環境」這種基礎中的基礎。你能辨識出「設計基礎」，嗯，至少證明你對法規的邏輯層次沒完全放棄治療。恭喜你，比那些連地基和磚頭都分不清的人，稍微聰明了一點點。別太驕傲，下次還有更難的等著你。
內控制度的基礎
💡 控制環境為內部控制制度設計及執行的核心與根本基礎。
🔗 內控制度層次鏈
- 1 1. 控制環境 — 最底層的基礎，形塑組織文化
- 2 2. 風險評估與控制 — 中間執行層，識別風險並設定控制點
- 3 3. 資訊與溝通 — 貫穿整體的溝通橋樑
- 4 4. 監督作業 — 最上層的查核，確保制度有效運行
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🔄 延伸學習：延伸學習：COSO 內部控制整合架構及其要素間的連動性
