taipower_recruit_essay
113年
會計學概要
第 11 題
小鹿公司設立定額零用金 100,000 元，X9 年底零用金保管箱中現金為 80,000 元，另外零用金請款憑單中進貨運費 7,500 元，郵電費 4,500 元，用品費用 4,200 元及雜費 3,600 元。試問現金短溢數為______元。
思路引導 VIP
想像你手上有一個專用的零錢盒，裡面放了當初公司交給你保管的一筆固定資金。當你陸續支付了幾筆費用並收回報支憑單後，如果你想在月底確認帳目是否準確、有沒有發生遺失或找錯錢的情況，你會如何運用手邊剩餘的現鈔以及那些憑單，來與當初那筆固定金額進行核對呢？
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AI 詳解
AI 專屬家教
恭喜你精準地判斷出正確答案！這題的核心在於測試你對**定額零用金制度（Petty Cash System）**帳務處理的理解。在定額制度下，零用金保管箱內的「現鈔」加上「已支付的報支憑單」總和，理論上應始終等於原先設立的基金定額 $100,000$ 元。
實存金額與帳面價值的核對
我們可以透過加總來驗證：各項請款憑單（包含進貨運費、郵電費、用品費及雜費）的合計金額為 $7,500 + 4,500 + 4,200 + 3,600 = 19,800$ 元。接著，將現有的現金 $80,000$ 元加上這筆費用總額，得到目前能交代的總數為 $99,800$ 元。這與初始定額 $100,000$ 元相比，確實少了 $200$ 元，這缺少的差額即為現金短溢（Cash Short and Over）。
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