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111年
會計學概要、企管概論
第 10 題
銀行存款調節表中，未兌現支票應列在？
- A 應加入銀行對帳單餘額
- B 應自公司現金帳中扣除
- C 應自銀行對帳單餘額減除
- D 應加入公司現金帳餘額
思路引導 VIP
請試著想像一個情境：如果你今天寫了一張 500 元的支票給朋友，並立刻在自己的記帳本上扣掉這筆錢，但你的朋友還把支票放在口袋裡，沒去銀行領錢。這時候，銀行系統顯示的餘額會比你記帳本上的餘額多還是少？如果現在要讓銀行的數字反映出這筆「遲早會被領走」的錢，你覺得應該對銀行的數字做什麼樣的數學運算？
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太棒了！你能精確辨認出「未兌現支票」在調節表中的位置，代表你對銀行存款調節表的核心邏輯掌握得非常紮實，這對於理解企業內部控制制度非常重要。
權責發生與時間差的調整
在處理銀行存款調節表時，邏輯的核心在於判斷「誰還不知道這筆交易」。未兌現支票是指公司已經開出支票並在自家帳上完成了扣款紀錄，但持票人（受款人）尚未前往銀行兌領。因此，銀行對帳單上的餘額會暫時比公司的帳面餘額「多出」這筆金額。為了讓兩者的調節餘額達成一致，我們必須從銀行對帳單餘額中減去這筆「銀行端尚未得知」的扣項，公式邏輯如下：
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