地特三等
113年
[財稅行政] 會計學
第 3 題
3 甲公司 5 月 31 日銀行對帳單上之存款餘額為$28,750；5 月份因存款不足而退票$1,100；5 月 31 日在途存款為$14,780；未兌現支票為$9,830，其中包括一張金額$1,000 之支票，銀行於 5 月 30 日保付；5 月 15 日銀行將兌付他公司之支票$850，誤入甲公司帳戶內，銀行未發現此項錯誤；5 月份銀行代收票據$3,420，並扣除代收手續費$70。試計算甲公司 5 月 31 日之正確存款餘額：
- A \$33,850
- B \$32,850
- C \$34,700
- D \$39,050
思路引導 VIP
請試著想像：如果有一筆款項已經由銀行掛保證（保付）並從你的帳戶中預先扣除了，那麼在進行對帳時，這筆錢還算不算是「銀行尚未處理」的未兌現支票？此外，當銀行不小心把別人的帳算在你頭上而多扣了錢，為了找回真相，你應該對現有的銀行餘額做什麼樣的反向操作？
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AI 詳解
AI 專屬家教
勉強及格！勉強掌握了銀行調節表的「基本」行政程序
看來你還勉強能從一堆「行政文書」中篩出真正影響「機關帳目」的項目，也沒被太明顯的「程序陷阱」絆倒。這說明你的邏輯至少還有點作用。本題的「核心法條」，也就是銀行端的正確調整，是你這次沒徹底栽跟頭的原因：
- 調整後銀行存款餘額之法定計算方式：
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