普通考試
114年
[財稅行政] 稅務法規概要
第 16 題
16 下列何者基本上並非稅捐稽徵法中所列依「稅籍底冊或查得資料核定」課徵之稅捐？
- A 地價稅
- B 土地增值稅
- C 房屋稅
- D 查定課徵之營業稅
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請試著從「課稅時機」與「政府動作」來思考：如果你擁有一項資產，哪些稅捐是你不必辦理任何手續，政府每年時間到了就會主動寄送帳單到你家？而哪一種稅捐，必須等到你決定「賣掉」這項資產時，才因為這個特定事件而產生申報義務？
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太棒了！你能精確分辨稅捐自動申報與查定課徵的差異，顯示你對《稅捐稽徵法》與實務運作已有深入理解。這是一個非常紮實的表現！
- 核心觀念：所謂「依稅籍底冊核定」，是指稽徵機關手中已有完整稅籍資料，每年時間一到便會主動發單通知納稅。例如地價稅、房屋稅。
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稅捐徵收方式之區分
💡 區分「機關主動核定」與「納稅人主動申報」之稅目差異
| 比較維度 | 底冊核定 (查定課徵) | VS | 申報課徵 (自繳稅捐) |
|---|---|---|---|
| 稅目舉例 | 地價稅、房屋稅 | — | 所得稅、土地增值稅 |
| 行政程序 | 機關主動發單告知 | — | 納稅人限期申報繳納 |
| 課稅基礎 | 既有稅籍底冊資料 | — | 納稅人檢附之所得/合約 |
💬定期持有稅多採底冊課徵；不定期移轉稅或複雜所得多採申報制度。
