專技普考
105年
[人身保險經紀人] 人身風險管理概要
第 40 題
受益人與要保人不是同一人之人壽保險及年金保險給付中，屬於死亡給付部分，一申報戶全年合計數在新臺幣多少萬元以下者，免予計入基本所得額：
- A 3,000 萬元
- B 3,330 萬元
- C 3,740 萬元
- D 750 萬元
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在稅法中，法定的免稅額度通常會因為「通貨膨脹」而定期進行調整。試著回想一下，近年來因應物價上漲，財政部對於各類免稅扣除額的調整趨勢是調降還是調高呢？順著這個趨勢思考，這筆死亡給付的免稅額度相較於過去，應該會產生什麼樣的變化？
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- 觀念驗證：依據《所得基本稅額條例》規定，當受益人與要保人非屬同一人時，人壽及年金保險的「死亡給付」享有免計入基本所得額的優惠。此免稅額度會隨消費者物價指數連動調整，自民國 $113$ 年度起，額度已由舊制的 $3,330$ 萬元調升至 $3,740$ 萬元。
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保險給付基本稅額
💡 非同一人保險給付中，死亡給付全年合計免稅額為 3,740 萬元。
| 比較維度 | 死亡給付 | VS | 生存給付（滿期金等） |
|---|---|---|---|
| 申報戶免稅額 | 全年合計 3,740 萬元 | — | 0 元（全額計入） |
| 計入條件 | 要保人與受益人非同一人 | — | 要保人與受益人非同一人 |
| 適用險種 | 人壽保險、年金保險 | — | 人壽保險、年金保險 |
💬死亡給付享有高額免稅門檻，生存給付則無免稅額限制。
