高考申論題
106年
[財務審計] 內部控制之理論與實務
第 一 題
一、COSO 如何定義內部控制之有效性？說明內部控制應包括之五項組成要素之名稱，並根據我國「公開發行公司內部控制制度有效性判斷項目」，於以下(1)～(10)之內部控制有效性判斷項目中，對每一組成要素標明其相關之判斷項目（每一組成要素均有二個相關之有效性判斷項目，以號次標明）。
內部控制有效性判斷項目：
(1)管理階層對承受風險之態度如何？
(2)管理階層是否願意接納員工的建議？
(3)公司是否指定專人負責內部稽核的工作？內部稽核人員及其職務代理人之能力及經驗如何？
(4)組織結構及呈報體系因應產業或業務等改變的彈性、意願及速度如何？
(5)內控聲明書是否據實報導公司內控設計及執行有效性之情況？
(6)企業計畫、預算如何訂定？其與整體目標、策略間的關係如何？在目前情況下，這些目標是否合理？是否可行？
(7)當企業目標及相關風險改變或發現內控缺失時，是否重新評估資訊及相關資訊系統的需求？
(8)企業整體目標是否有效地在組織內傳達？
(9)控制政策和程序是否已予執行？執行的效果如何？對違反政策或程序的事件，是否採取適當的行動？
(10)企業的重大作業是否符合成本效益原則？是否依據風險評估結果，採用適當控制政策和程序，將風險控制在可承受之範圍內？
請依下列格式統整作答，否則不予計分。（30 分）
內部控制有效性之定義：
...
組成要素名稱 相關判斷項目號次
...
📝 此題為申論題
📜 參考法條
公開發行公司內部控制制度有效性判斷項目
思路引導 VIP
本題測驗 COSO 內控有效性之定義及五大組成要素之實務涵攝。解題關鍵在於掌握我國公開發行公司內控準則精神，利用「配對消去法」，精準辨識各判斷項目對應之核心要素：如管理哲學與組織結構屬「控制環境」，目標設定與傳達屬「風險評估」，政策執行與成本效益屬「控制作業」，資訊系統與上下溝通屬「資訊與溝通」，內部稽核與最終聲明屬「監督作業」。
🤖
AI 詳解
AI 專屬家教
內部控制有效性之定義： 依據 COSO 內部控制整合架構及我國公開發行公司內部控制制度處理準則，當董事會與管理階層可取得「合理確信」，瞭解下列三項目標之達成程度時，該內部控制制度即屬有效：
- 營運目標：營運之效果及效率（含獲利、績效及保障資產安全）。
▼ 還有更多解析內容