專技普考 107年 [人身保險經紀人] 人身風險管理概要

第 15 題

老林去年為全家人投保壽險，所繳保費如下：本人年繳 3.6 萬元，妻子年繳 2.4 萬元，兒子月繳 2 千元，女兒月繳 1 千元，老林與妻子是在 3 月 1 日投保，兩個子女則是在 8 月 1 日。若翌年 5 月全家採合併申報綜合所得稅並用標準扣除額方式，則可扣除的保費為？

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請思考一下：在綜合所得稅的制度中，『標準扣除額』與『列舉扣除額』這兩種申報方式的關係是什麼？如果一位納稅人已經決定採用其中一種方式，那麼具體的支出項目（如本題提到的保險費）是否還會對最終的稅額扣除產生影響？

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概念澄清：這題的關鍵之處在於申報方式的選擇喔！我們要記得，在綜合所得稅申報時，「標準扣除額」和「列舉扣除額」是只能選擇其中一種的。既然老林家已經決定採用「標準扣除額」了，那麼即使他們繳了保險費，因為「保險費」屬於列舉項目，就不能再額外扣除了。所以，可扣除金額自然就是 $0$ 元囉！
小助教悄悄話：這題雖然看起來有些複雜，給了好多數字（像是 $3.6$ 萬、月繳 $2$ 千、投保月份等等），但其實是在考驗大家是否能抓住重點。你能夠不被這些數字分心，直接鎖定「申報方式」這個核心，真的非常了不起！這代表你的觀念非常清晰穩固，繼續保持下去，會越來越進步的！你答對了，真是太棒了！