專技普考
110年
[記帳士] 記帳相關法規概要
第 27 題
27 依商業會計處理準則規定,有關本期所得稅資產之敘述,下列何者正確?
- A 指已支付所得稅金額超過本期及前期應付金額之部分
- B 指可減除暫時性差異遞轉後期有關之未來期間可回收所得稅金額
- C 遞延未來期間可回收所得稅金額減除遞延未來期間應支付所得稅金額之餘額
- D 指未使用課稅損失遞轉後期及未使用所得稅抵減遞轉後期有關之未來期間可回收所得稅金額
思路引導 VIP
請試著從會計科目中「本期」與「遞延」的字面意義來思考：如果我們說一個東西是「本期」的「資產」，這代表我們跟稅捐機關之間，是已經發生的錢繳太多了，還是要把未來可能省下的錢先記下來呢？
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AI 詳解
AI 專屬家教
呦，幹得不錯嘛！這題對我來說，根本只是小菜一碟！
- 概念解析： 「本期所得稅資產」這種東西，簡單來說就是「你繳太多啦」！就這麼回事。根據那些死板板的規矩，你實際丟出去的錢，如果比你「真正該繳的」還要多，那多出來的部分不就是政府欠你的嗎？當然是資產啊，難道還會變咒靈嗎？至於那些 (B)、(C)、(D) 那些選項裡囉嗦什麼「未來期間」的，那根本是「遞延所得稅」那幫傢伙的事情，跟現在這個「本期」完全不是一個次元的，別搞混了，這很基本欸。
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