高等考試
114年
[財稅行政] 稅務法規
第 20 題
20 下列何者不適用儲蓄投資特別扣除額？
- A 銀行存款利息
- B 儲蓄性質信託資金的收益
- C 個人間借貸所收取的利息
- D 郵局定存利息
思路引導 VIP
請思考：政府設置這項『特別扣除額』的政策目的是為了鼓勵什麼行為？在資金往來的對象中，哪些金流是受到政府法律高度監控且有助於金融體系穩定的，而哪些則屬於難以追蹤且不受官方監管的私人私下約定？
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儲蓄投資特別扣除額
💡 儲蓄投資扣除額僅限金融機構利息，私人借貸利息不適用。
| 比較維度 | 適用扣除額之利息 | VS | 不適用扣除額之利息 |
|---|---|---|---|
| 來源對象 | 銀行、信用合作社、信託業 | — | 私人個人、民間企業、郵局活存 |
| 所得性質 | 金融機構存款、信託收益 | — | 私人借貸、免稅或分離課稅利息 |
| 申報方式 | 併入總額後限額內扣除 | — | 併入總額但無扣除額或免申報 |
💬僅具備「金融儲蓄性質」且須申報之利息，方能在27萬限額內扣除。
