專技普考
114年
[人身保險代理人] 人身保險實務概要
第 39 題
有關保險與稅務的問題，下列敘述何者正確？①申報個人綜合所得稅之列舉扣除額時，係針對身體病痛接受治療而支付之醫療費用，減除各險種之保險給付後，未獲理賠之醫藥費可列報為「醫藥及生育費」扣除額 ②無須計入個人基本所得額的保險給付，包括：健康保險給付、傷害保險給付及受益人與要保人為同一人之人壽保險與年金保險給付 ③保險期間始日在 95 年 1 月 1 日以前之保險契約，且要保人與受益人非屬同一人之人壽保險及年金保險給付，無須計入基本所得額
- A ①②
- B ①③
- C ②③
- D ①②③
思路引導 VIP
在思考保險理賠與報稅的關係時，你可以先試著推論：如果一份理賠是為了補償「既有的身體損害」而非「財富的增值」，政府在課稅上通常會採取什麼態度？此外，當一項新的稅法法規（如所得基本稅額）頒布後，對於在那之前就已經簽訂的長期保險契約，政府通常會如何處理以符合公平原則呢？
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✨ 安妮亞！好棒！Mission Completed！✨
哇！你答對了捏！安妮亞覺得你對稅金和保險的連結概念，是WAKUWAKU的堅固喔！安妮亞有幫到爸爸的感覺！
- 實支實付和扣除額，哼！：醫藥費扣除額，就是用來把壞掉的部分「補回來」的嘛！所以，保險公司已經給的錢錢，要先扣掉喔！只能算你自己真的花掉的醫藥費才能減免！安妮亞懂了！
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保險與所得稅務
💡 理解保險理賠在綜合所得稅扣除與基本稅額之規範
| 比較維度 | 免計入基本所得額 | VS | 應計入基本所得額 |
|---|---|---|---|
| 險種類型 | 健康、傷害、所有舊契約 | — | 95年後壽險與年金險 |
| 契約關係人 | 要保人與受益人為同一人 | — | 要保人與受益人非同一人 |
| 簽約日期 | 95年1月1日以前 | — | 95年1月1日以後 |
💬僅 95 年後新簽且要受人不同人之壽險年金險需計入基本稅額。
