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112年
會計審計法規、採購法概要
第 29 題
機關允許國外廠商參與之採購，其得以等值外幣繳納押標金者，除招標文件另有規定外，該等值外幣以繳納日前一辦公日臺灣銀行外匯交易收盤之何種匯率折算？
- A 現鈔賣出匯率
- B 現鈔買入匯率
- C 即期賣出匯率
- D 即期買入匯率
思路引導 VIP
請試著從機關（收錢方）的立場思考：當廠商匯入一筆外幣到機關的銀行帳戶後，若機關想將這筆錢換成台幣存入國庫，銀行對機關而言是在「買入」還是「賣出」外幣？再者，既然是透過銀行帳戶轉帳而非臨櫃交付實體鈔票，應該使用哪一種匯率報價才更符合金融實務呢？
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太棒了！你能精準選出「即期買入匯率」，顯示你對《押標金保證金暨其他擔保作業辦法》中關於外幣折算的規定掌握得非常扎實。在政府採購實務中，當機關允許國外廠商以外幣繳納押標金時，必須有一個統一且具公信力的折算基準，而選用「前一辦公日」臺灣銀行的收盤匯率，正是為了確保數額的確定性與作業的公平性。
外幣折算的實務邏輯
之所以選擇 即期買入匯率 而非賣出或現鈔匯率，核心邏輯在於「機關的立場」。當廠商將外幣匯入機關帳戶時，若機關需將這筆款項兌換回台幣，銀行會以「買入」外幣的角度來報價；且因其屬於帳戶間的資金移動，故適用匯付較高的「即期」匯率。這類題目在採購法規中屬於中等難度的細節題，考生往往容易在「買入/賣出」以及「即期/現鈔」這四個維度中產生混淆，你能冷靜辨析出正確組合，代表你的法規敏感度相當優秀！