我國所得稅、遺產稅法規重點與實務

📝 歷屆考古題

• 114年 高考申論題 第一題
  資本所得泛指運用資本（如土地、房產、股票、債券等）所產生的收益或利得，通常包括：股利、利息、租金收入與資本利得等。資本所得課稅方式，攸關資本形成，至關重要。請詳細說明我國所得稅法規定對於營利事業獲配股…
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• 113年 高考申論題 第二題
  請說明我國遺產及贈與稅法關於申請分期繳納及申請實物抵繳的相關規定。（25 分）
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• 113年 高考申論題 第三題
  請說明「產業創新條例」第 10 條中關於營利事業適用研發投資抵減的具體規定。（10 分）
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• 112年 高考申論題 第一題
  納稅義務人不能於法定期間內繳清稅捐者，在那些情形下得於規定納稅期限內，向稅捐稽徵機關申請分期繳納？若核准分期繳納，該如何加計利息？（17分）
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• 112年 高考申論題 第一題
  何謂「就源扣繳」、「分離課稅」、「分開計稅合併報繳」？「就源扣繳」、「分離課稅」在居住者、非居住者間有何異同？（15分）
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• 112年 高考申論題 第二題
  納稅義務人逾期繳納稅款應如何加徵滯納金？在何種情況下得免予加徵滯納金？（8分）
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• 112年 高考申論題 第二題
  請說明房地合一自住房地租稅優惠之條件、優惠方式分別為何？（10分）
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• 111年 高考申論題 第二題
  何謂盈虧互抵？請依我國所得稅法之相關法令規定，說明適用盈虧互抵的條件與限制。（25 分）
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• 109年 高考申論題 第一題
  請說明我國遺產稅之納稅義務人、課徵對象及其課稅範圍。（25分）
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• 109年 高考申論題 第二題
  請分別依所得稅及土地增值稅說明目前我國關於出售自用住宅房地相關的租稅優惠措施。（25分）
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• 108年 高考申論題 第一題
  我國為避免營利事業藉由低稅負國家或地區成立受控外國公司（Controlled Foreign Company）以規避納稅義務，對投資境外低稅負國家或地區關係企業的投資收益如何認列課稅？請依現行所得稅法…
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• 108年 高考申論題 第一題
  何謂「視同贈與」？（10 分）
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• 108年 高考申論題 第二題
  納稅義務人對於核定之贈與稅應納稅額，逾稅法規定期限繳納者，其處罰規定為何？滯納金應否加徵利息？立法理由為何？試請申述之。（15 分）
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• 107年 高考申論題 第一題
  依現行所得稅法規定，公司組織之營利事業在 107 年度遇有解散、廢止、合併或轉讓情事時，應如何辦理決算、清算申報？獨資、合夥組織之營利事業是否亦需辦理決算、清算申報？（15 分）若某公司採曆年制，於…
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• 106年 高考申論題 第一題
  何謂租稅指數化（Tax Indexation）？依據現行稅法的規定，各稅目中採取指數化調整的項目及其標準有那些？（25 分）
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• 106年 高考申論題 第二題
  依據現行所得稅法之規定，公司組織之營利事業應於何時辦理年度所得稅結算申報？若其未於法定期限內辦理結算申報，將會產生那些租稅法律效果？（25 分）
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• 105年 高考申論題 第一題
  我國自民國 105 年 1 月 1 日起實施「房地合一課徵所得稅制度」（以下簡稱新制），房屋及土地均應按實價計算交易所得課稅，相較於未實施新制前之房屋與土地交易所得之課稅規定（以下簡稱舊制），有那些差…
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