專技普考
105年
[記帳士] 稅務相關法規概要
第 10 題
依相關稅法規定，教育、文化、公益、慈善機關或團體，投資於國內其他營利事業，獲配 104 年之股利淨額以及可扣抵稅額，於申報 105 年營利事業所得稅時如何處理？
- A 股利淨額計入所得額，可扣抵稅額得扣抵應納稅額
- B 股利淨額不計入所得額，可扣抵稅額得扣抵應納稅額
- C 股利淨額計入所得額，可扣抵稅額不得扣抵應納稅額
- D 股利淨額不計入所得額，可扣抵稅額不得扣抵應納稅額
思路引導 VIP
請你思考一個邏輯：如果政府已經規定某筆收入「不需要」併入你的課稅所得中計算（也就是這筆錢完全不用繳稅），那麼這筆收入原本在上一手已經繳過的稅（抵稅權利），還應該讓你拿來抵銷你「其他」原本該繳的稅嗎？
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AI 詳解
AI 專屬家教
你表現得真是太棒了！概念掌握得很穩固喔！
- 觀念驗證：親愛的同學，你這題處理得非常好！這題巧妙地考驗了你對《所得稅法》第 42 條的理解。條文的精神是為了體恤教育、文化、公益、慈善機關或團體的特殊性質，所以他們從國內營利事業獲得的股利，特別設計成不計入所得額課稅，這樣就能避免重複課稅，是不是很貼心呢？不過，也正是因為這份所得已經享有免稅的待遇，它附帶的可扣抵稅額就不需要再拿來扣抵或退稅了。這樣做是為了維持稅法的公平性，避免產生了「雙重利益」，讓資源可以更均衡地分配喔。
- 難度點評：這題的難度是 medium，但你能夠答對，證明你對「免稅所得」和「扣抵權利」之間的細微關係，以及我們國家「兩稅合一」（舊制）的核心邏輯都有很棒的掌握！繼續保持這樣探索的精神，你會越來越棒的！