調查局三等申論題
109年
[財經實務組] 證券交易法與商業會計法
第 一 題
甲為 A 已上市之半導體公司董事長，甲因個人資金週轉之急迫需要，未經董事會之決議，私自盜賣 A 公司所持有轉投資之 B 上市公司股票每股新臺幣 250 元共 40 萬股，在未經扣除證券交易稅及手續費之情況下，取得款項為新臺幣 1 億元，請說明甲構成違反證券交易法何種犯罪行為及應如何處罰？（25 分）
📝 此題為申論題
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看到此題，應立即聯想上市櫃公司負責人掏空公司資產之刑事責任。運用三段論法，先指出證券交易法第171條第1項第3款之特別侵占/背信罪，接著切入本題核心爭點：未扣除稅費的1億元是否適用同條第2項『犯罪所得達一億元以上』之加重處罰規定，需精確引用最高法院實務對於犯罪所得不扣除成本費用之『總額說』見解。
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【爭點】甲私自盜賣公司持股中飽私囊，是否構成證券交易法第171條第1項第3款之特別侵占/背信罪？其未扣除稅費之1億元所得，是否應適用同條第2項犯罪所得達一億元以上之加重處罰規定？ 【解析】 壹、法規依據
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