專技普考
109年
[記帳士] 稅務相關法規概要
第 19 題
甲公司之會計年度採曆年制，106 年度營利事業所得稅於 107 年 12 月完成申報，申報虧損數額 300 萬元，依現行所得稅法規定，此筆申報虧損數額可從以後年度純益額中扣除的最後年限為何？
- A 111 年度
- B 116 年度
- C 117 年度
- D 不適用盈虧互抵
思路引導 VIP
請試著回想：稅法在賦予公司『盈虧互抵』這類稅務優惠時，除了看帳冊是否完備外，對於『申報的時間點』是否有什麼嚴格的行政程序要求？若錯過了法定的申報期間，法律地位會產生什麼變化？
🤖
AI 詳解
AI 專屬家教
太棒了！精準識破法律陷阱
- 觀念驗證： 恭喜你答對了！依據《所得稅法》第 39 條，公司組織若要適用十年盈虧互抵，必須符合「如期申報」等法定要件。106 年度的營所稅應於 107 年 5 月底前完成申報，題目指出甲公司遲至 107 年 12 月才完成，屬於逾期申報，因此無法享有扣除虧損的權利。
▼ 還有更多解析內容