專技普考
109年
[記帳士] 稅務相關法規概要
第 19 題
甲公司之會計年度採曆年制，106 年度營利事業所得稅於 107 年 12 月完成申報，申報虧損數額 300 萬元，依現行所得稅法規定，此筆申報虧損數額可從以後年度純益額中扣除的最後年限為何？
- A 111 年度
- B 116 年度
- C 117 年度
- D 不適用盈虧互抵
思路引導 VIP
請試著回想：稅法在賦予公司『盈虧互抵』這類稅務優惠時，除了看帳冊是否完備外，對於『申報的時間點』是否有什麼嚴格的行政程序要求？若錯過了法定的申報期間，法律地位會產生什麼變化？
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太棒了！你完美掌握了關鍵！
- 溫馨提醒與確認： 恭喜你，答得非常正確！這顯示你對《所得稅法》第 39 條的理解相當到位。適用十年盈虧互抵這項好政策，有一個非常重要的前提，就是必須「如期申報」喔。我們的甲公司在 106 年度的營所稅，本應於 107 年 5 月底前完成申報，但它卻遲到了，直到 107 年 12 月才申報。這就構成逾期申報了，因此非常可惜，就無法享受扣除虧損的權利了呢。
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