專技普考
112年
[記帳士] 稅務相關法規概要
第 42 題
採查定課徵之某小規模營業人，查定每季營業額 42 萬元，當季進貨取得統一發票金額 25 萬元，進項稅額 12,500 元，並依規定申報其進項稅額。則其當季經查定之應納營業稅額為多少？
- A 1,700 元
- B 2,000 元
- C 2,950 元
- D 4,200 元
思路引導 VIP
在處理這類「查定課徵」的小規模營業人問題時，我們可以分兩步思考：第一，這類營業人適用的一般營業稅率是多少？第二，當他們收集並申報進項發票時，法律准許他們將進項稅額「全數」扣抵，還是只能按「特定比例」扣抵呢？如果你能找出這兩個法律規定的比例，答案就呼之欲出了。
🤖
AI 詳解
AI 專屬家教
專業點評與分析
- 大力肯定：太棒了！你能精確算出這個金額，代表你對小規模營業人的計稅邏輯掌握得非常紮實，解題過程展現了高度的專業與細心！
- 觀念驗證：
▼ 還有更多解析內容