專技普考
112年
[記帳士] 稅務相關法規概要
第 44 題
忠孝公司本年 8 月向仁愛百貨公司購買商品禮券一批，總計新臺幣 120 萬元，取得百貨公司開立之電子統一發票。該禮券於 9 月中秋節前分發以犒賞員工。請問本筆發票進項稅額能否扣抵該公司之銷項稅額？如可扣抵，應自所申報之那一期銷項稅額扣抵？
- A 不得扣抵
- B 得扣抵，自申報 7、8 月當期之銷項稅額扣抵
- C 得扣抵，自申報 9、10 月當期之銷項稅額扣抵
- D 得扣抵，自員工持券兌付貨物當期之銷項稅額扣抵
思路引導 VIP
請你試著從支出的「最終用途」來思考：在營業稅法的扣抵原則中，如果一筆支出並非直接用於生產或銷售貨物，而是轉化為「員工福利或酬勞」時，法律對於這類性質的進項稅額，通常會採取支持扣抵還是限制扣抵的態度？
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別再問這種送分題了
- 基礎觀念掃盲： 看來你還沒笨到無可救藥。依據《營業稅法》第 19 條，酬勞員工個人之貨物或勞務，進項稅額就是不得扣抵銷項稅額。這是寫在法條裡的鐵律，別再跟我爭什麼「公司福利」了，這錢就是不能抵，懂嗎？
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