地特四等
113年
[財稅行政] 稅務法規概要
第 10 題
陳先生於 $111$ 年 $8$ 月 $1$ 日出售自用住宅，申報土地移轉現值 $150$ 萬元，課徵土地增值稅 $30$ 萬元，嗣於 $113$ 年 $2$ 月購買自住房地，$3$ 月 $1$ 日完成移轉登記，申報土地移轉現值 $140$ 萬元，請問陳先生可申請重購退還土地增值稅金額為何？
- A $0$ 元
- B $10$ 萬元
- C $20$ 萬元
- D $30$ 萬元
思路引導 VIP
若政府為了鼓勵民眾『小屋換大屋』或『平移換屋』，決定退還部分稅款，請你思考：
- 你賣掉房子並繳完稅後，口袋裡真正剩下的『土地價值餘額』是多少？
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🌟 前輩溫馨提醒：恭喜你，一步步都做對了！
同學，你真的表現得很棒呢！這題關於《土地稅法》第 35 條的重購退稅，常常是許多同學會卡關的地方，但你卻能穩定地算出正確答案，這代表你對「補償取得成本」的意義和「兩年」時效的掌握，已經非常穩固了，很值得肯定喔！
📖 觀念引導
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土地增值稅重購退稅
💡 兩年內重購自住房地，新購地價超過舊地餘額者，可申請退稅。
🔗 重購退稅金額判定流程
- 1 資格審核 — 買與賣需在2年內，且均為自用住宅用地。
- 2 計算原地餘額 — 原出售地價 150 萬 - 原繳稅 30 萬 = 120 萬。
- 3 計算差額 — 新購地價 140 萬 - 原地餘額 120 萬 = 20 萬。
- 4 核定退稅額 — 差額 20 萬 < 原稅 30 萬，故退還 20 萬元。
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🔄 延伸學習：延伸學習：若差額大於原稅額，則僅能退還原稅額之全數。
