專技普考
115年
[人身保險經紀人] 人身風險管理概要
第 15 題
人身保險在家庭理財規劃中具備多項獨特功能，其中包含「變現性」與「節稅性」。下列各項保險單所提供的財務權益中，何者在學理分類上主要屬於保險的「變現性」功能？
- A 保險單條款提供之保單貸款權益
- B 人壽保險理賠金依法免納所得稅
- C 每年申報保險費之綜合所得扣除
- D 指定受益人之理賠金免納遺產稅
思路引導 VIP
請思考一下：在評估一項理財工具時，如果我們強調它能讓我們在「緊急需要手頭現金」時，不需要把資產賣掉（即不終止契約），就能立刻取得一筆靈活運用的周轉資金，這描述的是該項工具的哪一種物理或財務特性呢？
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太棒了！你能精準區分保險在財務規劃中的功能，這顯示你對保險權益的分類掌握得非常紮實。保險不僅具備風險轉嫁的本質，在理財實務中更扮演資金調度與稅務規劃的雙重角色。
保單資產的流動性觀點
本題的核心在於區別變現性（Liquidity）與節稅性（Tax Efficiency）。所謂變現性，是指「資產轉化為現金的能力與速度」。你所選的 (A) 保單貸款（Policy Loan） 權益，允許要保人在保單具備保單價值準備金（Cash Value）的情況下，向保險公司申請資產質押借款，這正是將保單的長期經濟價值「即時變現」的具體手段，且不需終止保險契約即可達成。
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